偷税、漏税、逃税三者之间的区别

一、如何区分

偷税与逃税均指向同一行为，只不过偷税属于行政法概念，逃税属于刑法概念。

当纳税人或偷税金额超过五万且占应纳税额百分之十以上的，扣缴义务人偷税金额超过五万的，即构成逃税罪，可能被追究刑事责任。

对于偷税行为，纳税人需承担补税+滞纳金+罚款(0.5倍-5倍)的责任;《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》中将偷税行为列为重大税收违法行为，纳税人可能会因偷税行为而被税务机关将其纳税信用级别降为D级。

对于偷税的税款及滞纳金，无追征期，税务机关可以无期限追缴。对于因偷税产生的罚款，处罚时效为五年。

漏税不属于违法行为，只需承担补税责任即可，无需承担滞纳金，也不会被处以罚款等其他责任，更不会被追究刑事责任。

二、应对方案遇到偷税的应对建议

(1)咨询专业的税务律师，明白公司的行为，到底是偷税还是漏税，有没有可能朝着漏税的方向争取;

(2)与税务机关积极沟通，尤其注意提供好相应的佐证材料;

(3)如果发现税务机关的认定有误，那么要及时行使自己的听证、复议及诉讼权利，相应的各项权利行使，都有有效期规定，要在限期内行使;

(4)积极配合税务机关工作，做好补缴和缴纳罚款，减轻税务处罚，切记别上升到刑事层面。

遇到漏税的应对建议

(1)自查公司本身应缴纳的税种、税率以及对应的税额;

(2)梳理核查这些税种是否已经过了税款的追征期，因为过了追征期，在非偷税的情形下，可以不被追征，损失将大大减少;

(3)如果没有过追征期，那么应该确定滞纳金的起算时间，并且积极配合税务机关的工作，争取在罚款的部分，获得更小的罚款倍数。

遇到逃税的应对建议

(1)如果税务机关的税务处理文书还没有出具下达，那么纳税人仍然要积极想尽办法与税务机关沟通，最好是聘请专业的税务律师，由其提供专业的服务，要记住，越早介入，越早沟通，取得的效果越好，花费的成本越低;

(2)如果税务处理文书已经下达了，那么建议是按照文书的要求，该补缴税款的赶紧补缴，还有滞纳金和罚款，该交的赶紧交，因为逃税罪是首刑不罚，能够争取在行政层面解决，就不要上升到刑事层面;

(3)必要的时候，可以采取听证、行政复议、诉讼等手段维护自身的权利，阻却偷税行为上升到刑事犯罪的可能。